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稅收條約

來源：國家稅務(wù)總局    作者：    發(fā)布時(shí)間：2019-05-25 11:09    編輯：鐘晶

　　我國簽訂的多邊稅收條約

　　名稱Designation

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執(zhí)行日期Applicable since
多邊稅收征管互助公約 2013.8.27 2016.02.01 2017.01.01
金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議

　　(CRS專題網(wǎng)頁)

 2015.12.16
實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移的多邊公約 2017.06.07

　　我國簽訂的避免雙重征稅協(xié)定一覽表

　　序號Serial No.

　　國家或地區(qū)Jurisdiction

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執(zhí)行日期Applicable since
1 日本JAPAN 1983.9.6 1984.6.26 1985.1.1
2 美國U.S.A. 1984.4.30 1986.11.21 1987.1.1
3 法國FRANCE 1984.5.30 1985.2.21 1986.1.1
法國FRANCE 2013.11.26 2014.12.28 2015.1.1
4 英國U.K. 1984.7.26 1984.12.23 1985.1.1
英國U.K. 2011.6.27 2013.12.13 中(china)：2014.1.1

　　英(UK)：所得稅和財(cái)產(chǎn)收益稅(Income Tax and Capital GainsTax)：2014.4.6;公司稅(Corporation Tax)：2014.4.1
5 比利時(shí)BELGIUM 1985.4.18 1987.9.11 1988.1.1
比利時(shí)BELGIUM 2009.10.7 2013.12.29 2014.1.1
6 ①德國GERMANY 1985.6.10 1986.5.14 1985.1.1/7.1
德國GERMANY 2014.3.28 2016.4.6 2017.1.1
7 馬來西亞MALAYSIA 1985.11.23 1986.9.14 1987.1.1
8 挪威NORWAY 1986.2.25 1986.12.21 1987.1.1
9 丹麥DENMARK 1986.3.26 1986.10.22 1987.1.1
丹麥DENMARK 2012.6.16 2012.12.27 2013.1.1
10 新加坡SINGAPORE 1986.4.18 1986.12.11 1987.1.1
新加坡SINGAPORE 2007.7.11 2007.9.18 2008.1.1
11 加拿大CANADA 1986.5.12 1986.12.29 1987.1.1
12 芬蘭FINLAND 1986.5.12 1987.12.18 1988.1.1
芬蘭FINLAND 2010.5.25 2010.11.25 2011.1.1
13 瑞典SWEDEN 1986.5.16 1987.1.3 1987.1.1
14 新西蘭

　　　NEW ZEALAND

 1986.9.16 1986.12.17 1987.1.1
新西蘭

　　　NEW ZEALAND

 2019.4.1 (尚未生效)
15 泰國THAILAND 1986.10.27 1986.12.29 1987.1.1
16 意大利ITALY 1986.10.31 1989.11.14 1990.1.1
意大利ITALY 2019.3.23 (尚未生效)
17 荷蘭

　　　THE NETHERLANDS

 1987.5.13 1988.3.5 1989.1.1
荷蘭

　　　THE NETHERLANDS

 2013.5.31 2014.8.31 2015.1.1
18 ②捷克斯洛伐克(適用于斯洛伐克)CZECHOSLOVAKIA 1987.6.11 1987.12.23 1988.1.1
19 波蘭POLAND 1988.6.7 1989.1.7 1990.1.1
20 澳大利亞AUSTRALIA 1988.11.17 1990.12.28 1991.1.1
21 ③南斯拉夫 (適用于波斯尼亞和黑塞哥維那) YUGOSLAVIA(BOSNIA AND HERZEGOVINA) 1988.12.2 1989.12.16 1990.1.1
22 保加利亞BULGARIA 1989.11.6 1990.5.25 1991.1.1
23 巴基斯坦PAKISTAN 1989.11.15 1989.12.27 1989.1.1/7.1
24 科威特KUWAIT 1989.12.25 1990.7.20 1989.1.1
25 瑞士SWITZERLAND 1990.7.6 1991.9.27 1990.1.1
瑞士SWITZERLAND 2013.9.25 2014.11.15 2015.1.1
26 塞浦路斯CYPRUS 1990.10.25 1991.10.5 1992.1.1
27 西班牙SPAIN 1990.11.22 1992.5.20 1993.1.1
西班牙SPAIN 2018.11.28 (尚未生效)
28 羅馬尼亞ROMANIA 1991.1.16 1992.3.5 1993.1.1
羅馬尼亞ROMANIA 2016.7.4 2017.6.17 2018.1.1
29 奧地利AUSTRIA 1991.4.10 1992.11.1 1993.1.1
30 巴西BRAZIL 1991.8.5 1993.1.6 1994.1.1
31 蒙古MONGOLIA 1991.8.26 1992.6.23 1993.1.1
32 匈牙利HUNGARY 1992.6.17 1994.12.31 1995.1.1
33 馬耳他MALTA 1993.2.2 1994.3.20 1995.1.1
馬耳他MALTA 2010.10.18 2011.8.25 2012.1.1
34 阿聯(lián)酋UNITED ARAB EMIRATES 1993.7.1 1994.7.14 1995.1.1
35 盧森堡LUXEMBOURG 1994.3.12 1995.7.28 1996.1.1
36 韓國KOREA 1994.3.28 1994.9.27 1995.1.1
37 俄羅斯RUSSIA 1994.5.27 1997.4.10 1998.1.1
俄羅斯RUSSIA 2014.10.13 2016.4.9 2017.1.1
38 巴新

　　　PAPUA NEW GUINEA

 1994.7.14 1995.8.16 1996.1.1
39 印度INDIA 1994.7.18 1994.11.19 1995.1.1
40 毛里求斯MAURITIUS 1994.8.1 1995.5.4 1996.1.1
41 克羅地亞CROATIA 1995.1.9 2001.5.18 2002.1.1
42 白俄羅斯BELARUS 1995.1.17 1996.10.3 1997.1.1
43 斯洛文尼亞SLOVENIA 1995.2.13 1995.12.27 1996.1.1
44 以色列ISRAEL 1995.4.8 1995.12.22 1996.1.1
45 越南

　　　VIET NAM

 1995.5.17 1996.10.18 1997.1.1
46 土耳其TURKEY 1995.5.23 1997.1.20 1998.1.1
47 烏克蘭UKRAINE 1995.12.4 1996.10.18

　　中(China): 1997.1.1烏(Ukraine):股利特個(gè)人(Dividend,Interest,Royalties andIndividual Income Tax):1996.12.17；企業(yè)所得稅(corporate IncomeTax):1997.1.1
48 亞美尼亞ARMENIA 1996.5.5 1996.11.28 1997.1.1
49 牙買加JAMAICA 1996.6.3 1997.3.15 1998.1.1
50 冰島ICELAND 1996.6.3 1997.2.5 1998.1.1
51 立陶宛LITHUANIA 1996.6.3 1996.10.18 1997.1.1
52 拉脫維亞LATVIA 1996.6.7 1997.1.27 1998.1.1
53 烏茲別克斯坦UZBEKISTAN 1996.7.3 1996.7.3 1997.1.1
54 孟加拉國BANGLADESH 1996.9.12 1997.4.10 中(China)98.1.1孟(Bangladesh)98.7.1
55 ④南斯拉夫聯(lián)盟(適用于塞爾維亞和黑山) YUGOSLAVIA(SERBIA AND MONTENEGRO) 1997.3.21 1998.1.1 1998.1.1
56 蘇丹SUDAN 1997.5.30 1999.2.9 2000.1.1
57 馬其頓MACEDONIA 1997.6.9 1997.11.29 1998.1.1
58 埃及EGYPT 1997.8.13 1999.3.24 2000.1.1
59 葡萄牙PORTUGAL 1998.4.21 2000.6.7 2001.1.1
60 愛沙尼亞ESTONIA 1998.5.12 1999.1.8 2000.1.1
61 老撾LAOS 1999.1.25 1999.6.22 2000.1.1
62 塞舌爾SEYCHELLES 1999.8.26 1999.12.17 2000.1.1
63 菲律賓THE PHILIPPINES 1999.11.18 2001.3.23 2002.1.1
64 愛爾蘭IRELAND 2000.4.19 2000.12.29 中(China)2001.1.1愛(Ireland)2001.4.6
65 南非

　　　SOUTH AFRICA

 2000.4.25 2001.1.7 2002.1.1
66 巴巴多斯BARBADOS 2000.5.15 2000.10.27 2001.1.1
67 摩爾多瓦M(jìn)OLDOVA 2000.6.7 2001.5.26 2002.1.1
68 卡塔爾國KATAR 2001.4.2 2008.10.21 2009.1.1
69 古巴CUBA 2001.4.13 2003.10.17 2004.1.1
70 委內(nèi)瑞拉VENEZUELA 2001.4.17 2004.12.23 2005.1.1
71 尼泊爾NEPAL 2001.5.14 2010.12.31 2011.1.1
72 哈薩克斯坦KAZAKHSTAN 2001.9.12 2003.7.27 2004.1.1
73 印度尼西亞INDONESIA 2001.11.7 2003.8.25 2004.1.1
74 阿曼OMAN 2002.3.25 2002.7.20 2003.1.1
75 尼日利亞NIGERIA 2002.4.15 2009.3.21 2010.1.1
76 突尼斯TUNIS 2002.4.16 2003.9.23 2004.1.1
77 伊朗IRAN 2002.4.20 2003.8.14 2004.1.1
78 巴林BAHRAIN 2002.5.16 2002.8.8 2003.1.1
79 希臘GREECE 2002.6.3 2005.11.1 2006.1.1
80 吉爾吉斯KYRGYZSTAN 2002.6.24 2003.3.29 2004.1.1
81 摩洛哥MOROCCO 2002.8.27 2006.8.16 2007.1.1
82 斯里蘭卡SRILANKA 2003.8.11 2005.5.22 2006.1.1
83 特立尼達(dá)和多巴哥TRINIDAD AND TOBAGO 2003.9.18 2005.5.22 針對不同所得項(xiàng)目分別于2005.6.1和2006.1.1起執(zhí)行
84 阿爾巴尼亞ALBANIA 2004.9.13 2005.7.28 2006.1.1
85 文萊BRUNEI 2004.9.21 2006.12.29 2007.1.1
86 阿塞拜疆AZERBAIJAN 2005.3.17 2005.8.17 2006.1.1
87 格魯吉亞GEORGIA 2005.6.22 2005.11.10 2006.1.1
88 墨西哥MEXICO 2005.9.12 2006.3.1 2007.1.1
89 沙特阿拉伯SAUDI ARABIA 2006.1.23 2006.9.1 2007.1.1
90 阿爾及利亞ALGERIA 2006.11.6 2007.7.27 2008.1.1
91 塔吉克斯坦Tajikistan 2008.8.27 2009.3.28 2010.1.1
92 埃塞俄比亞ETHIOPIA 2009.5.14 2012.12.25 2013.1.1
93 土庫曼斯坦TURKMENISTAN 2009.12.13 2010.5.30 2011.1.1
94 捷克CZECH 2009.8.28 2011.5.4 2012.1.1
95 贊比亞ZAMBIA 2010.7.26 2011.6.30 2012.1.1
96 敘利亞SYRIA 2010.10.31 2011.9.1 2012.1.1
97 烏干達(dá)UGANDA 2012.1.11 (尚未生效)
98 博茨瓦納BOTSWANA 2012.4.11 (尚未生效)
99 厄瓜多爾ECUADOR 2013.1.21 2014.3.6 2015.1.1
100 智利CHILE 2015.5.25 2016.8.8 2017.1.1
101 津巴布韋ZIMBABWE 2015.12.1 2016.9.29 2017.1.1
102 柬埔寨CAMBODIA 2016.10.13 2018.1.26 2019.1.1
103 肯尼亞KENYA 2017.9.21 (尚未生效)
104 加蓬GABON 2018.9.1 (尚未生效)
105 剛果(布)THE REPUBLIC OF CONGO 2018.9.5 (尚未生效)
106 安哥拉ANGOLA 2018.10.9 (尚未生效)
107 阿根廷ARGENTINA 2018.12.2 (尚未生效)

　　內(nèi)地與港澳簽訂的避免雙重征稅安排一覽表

　　序號Serial No.

　　地區(qū)Region

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執(zhí)行日期Applicable since

　　1

　　香港特別行政區(qū)HKSAR

　　2006.8.21

　　2006.12.8

　　內(nèi)地(Mainland)： 2007.1.1香港(HKSAR)：2007.4.1

　　2

　　澳門特別行政區(qū)MCSAR

　　2003.12.27

　　2003.12.30

　　2004.1.1

　　大陸與臺灣簽訂的避免雙重征稅協(xié)議

　　序號Serial No.

　　地區(qū)Region

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執(zhí)行日期Applicable since

　　1

　　臺灣Taiwan

　　2015.8.25

　　(尚未生效)

　　

　　注：(1)截至2018年12月12日，我國已對外正式簽署107個(gè)避免雙重征稅協(xié)定，其中100個(gè)協(xié)定已生效，和香港、澳門兩個(gè)特別行政區(qū)簽署了稅收安排，與臺灣簽署了稅收協(xié)議。(2)①中國政府于1985年6月10日、1987年6月8日先后與德意志聯(lián)邦共和國、德意志民主共和國政府簽訂避免對所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定、避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定。1990年10月3日，德意志聯(lián)邦共和國與德意志民主共和國統(tǒng)一為德意志聯(lián)邦共和國，中國政府1985年6月10日與德意志聯(lián)邦共和國政府簽訂的避免對所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定繼續(xù)適用于中國和統(tǒng)一以后的德意志聯(lián)邦共和國。②中國政府于1987年6月11日與捷克斯洛伐克社會主義共和國政府簽訂避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定。1990年，捷克斯洛伐克社會主義共和國先后改國名為捷克斯洛伐克聯(lián)邦共和國、捷克和斯洛伐克聯(lián)邦共和國，上述協(xié)定繼續(xù)適用。1993年1月1日，捷克和斯洛伐克聯(lián)邦共和國分解為捷克共和國和斯洛伐克共和國，上述協(xié)定繼續(xù)適用于中國和上述兩國。2009年8月28日，中國政府與捷克共和國政府簽訂避免對所得雙重征稅和防止偷漏稅協(xié)定，該協(xié)定適用于捷克共和國。③中國政府于1988年12月2日與南斯拉夫社會主義聯(lián)邦共和國議會聯(lián)邦執(zhí)行委員會(南斯拉夫政府)簽訂避免對所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定，后來南斯拉夫解體，據(jù)外交部告，該協(xié)定由解體后的各國繼承，后來中國政府陸續(xù)與解體后的各國政府簽訂避免對所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定，僅有波斯尼亞和黑塞哥維那政府未單獨(dú)簽訂，上述協(xié)定繼續(xù)適用于中國和波斯尼亞和黑塞哥維那。④中國政府于1997年3月21日與南斯拉夫聯(lián)盟共和國聯(lián)盟政府(南斯拉夫聯(lián)盟政府)簽訂避免對所得和財(cái)產(chǎn)雙重征稅協(xié)定。2003年2月4日，南斯拉夫聯(lián)盟共和國改國名為塞爾維亞和黑山共和國，上述協(xié)定繼續(xù)適用。2006年6月3日，塞爾維亞和黑山共和國分解為塞爾維亞共和國和黑山共和國，上述協(xié)定繼續(xù)適用于中國和上述兩國。

　　我國簽署的稅收情報(bào)交換協(xié)定一覽表

　　序號Serial No.

　　國家或地區(qū)Jurisdiction

　　簽署日期Signed on

　　生效日期Effective from

　　執(zhí)行日期Applicable since

　　1

　　巴哈馬Bahamas

　　2009-12-01

　　2010-08-28

　　2011-01-01

　　2

　　英屬維爾京the British Virgin Islands

　　2009-12-07

　　2010-12-30

　　2011-01-01

　　3

　　馬恩島the Isle of Man

　　2010-10-26

　　2011-08-14

　　2012-01-01

　　4

　　根西Guernsey

　　2010-10-27

　　2011-08-17

　　2012-01-01

　　5

　　澤西Jersey

　　2010-10-29

　　2011-11-10

　　2012-01-01

　　6

　　百慕大Bermuda

　　2010-12-02

　　2011-12-31

　　2012-01-01

　　7

　　阿根廷Argentina

　　2010-12-13

　　2011-09-16

　　2012-01-01

　　8

　　開曼Cayman

　　2011-09-26

　　2012-11-15

　　2013-01-01

　　9

　　圣馬力諾San Marino

　　2012-07-09

　　2013-04-30

　　2014-01-01

　　10

　　列支敦士登Liechtenstein

　　2014-01-27

　　2014-08-02

　　2015-01-01

　　國際運(yùn)輸收入稅收處理情況一覽表(空運(yùn))

　　項(xiàng)目

　　國家(或地區(qū))

　　依據(jù)

　　1.互征企業(yè)所得稅

　　稅款不超過總收入的1.5%：菲律賓

　　避免雙重征稅協(xié)定(或安排)
2. 互免企業(yè)所得稅

　　除項(xiàng)目1所列國家外其他所有與我有稅收協(xié)定的國家(地區(qū))

　　避免雙重征稅協(xié)定(或安排)

　　津巴布韋、土庫曼斯坦、敘利亞、秘魯、馬達(dá)加斯加、黎巴嫩、阿富汗、扎伊爾、文萊、前蘇聯(lián)、巴布亞新幾內(nèi)亞、多米尼加共和國

　　航空協(xié)定稅收條款

　　

　　3.互免個(gè)人所得稅

　　

　　津巴布韋、越南、蒙古、老撾、科威特、孟加拉國、阿曼、文萊、烏克蘭、哈薩克斯坦、馬爾代夫、烏茲別克斯坦、土庫曼斯坦、前蘇聯(lián)、黎巴嫩、吉爾吉斯、白俄羅斯、巴布亞新幾內(nèi)亞、多米尼加共和國韓國

　　法國、英國、巴林

　　

　　航空協(xié)定稅收條款

　　稅收協(xié)定議定書雙邊專項(xiàng)國際運(yùn)輸互免稅協(xié)議

　　4.互免間接稅

　　

　　日本、丹麥、新加坡、阿聯(lián)酋、韓國、印度、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買加、馬來西亞(2000年議定書)、香港、澳門

　　避免雙重征稅協(xié)定(或安排)

　　

　　津巴布韋、越南、烏茲別克斯坦、美國、烏克蘭、土庫曼斯坦、敘利亞、羅馬尼亞、秘魯、阿曼、新西蘭、馬達(dá)加斯加、黎巴嫩、吉爾吉斯、科威特、哈薩克斯坦、以色列、加拿大、文萊、比利時(shí)、白俄羅斯、前蘇聯(lián)、巴布亞新幾內(nèi)亞、多米尼加共和國

　　航空協(xié)定稅收條款

　　

　　

　　美國、法國、泰國、土耳其、盧森堡、荷蘭、芬蘭、新加坡、斯里蘭卡、巴林、波蘭

　　互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函

　　國際運(yùn)輸收入稅收處理情況一覽表(海運(yùn))

　　項(xiàng)目

　　國家(或地區(qū))

　　依據(jù)
1. 互征企業(yè)所得稅

　　

　　減半征收：泰國、孟加拉、印尼、斯里蘭卡

　　稅款不超過總收入的1.5%：菲律賓

　　避免雙重征稅協(xié)定(或安排)

　　
2. 互免企業(yè)所得稅

　　除項(xiàng)目1所列國家外其他所有與我有稅收協(xié)定(或安排)的國家(或地區(qū))

　　避免雙重征稅協(xié)定(或安排)

　　智利、朝鮮、黎巴嫩

　　阿根廷

　　

　　海運(yùn)協(xié)定稅收條款

　　互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函

　　3.互免個(gè)人所得稅

　　

　　前南斯拉夫、克羅地亞、希臘、黎巴嫩

　　韓國

　　海運(yùn)協(xié)定稅收條款稅收協(xié)定議定書

　　4.互免間接稅

　　

　　日本、丹麥、新加坡(第8條及議定書)、阿聯(lián)酋、韓國(第8條及議定書)、印度(第8條及議定書)、毛里求斯、斯洛文尼亞、以色列、烏克蘭、牙買加、馬來西亞(2000年議定書)、香港

　　避免雙重征稅協(xié)定(或安排)

　　

　　日本、比利時(shí)、德國、挪威、丹麥、芬蘭、瑞典、荷蘭、保加利亞、巴基斯坦、塞浦路斯、羅馬尼亞、巴西、馬耳他、克羅地亞、越南、烏克蘭、希臘、古巴、格魯吉亞、阿爾及利亞、智利、朝鮮、意大利、加拿大

　　海運(yùn)協(xié)定稅收條款

　　

　　

　　美國、前南斯拉夫(互免海運(yùn)收入稅收協(xié)定)、俄羅斯(海運(yùn)合作協(xié)定)、老撾(河運(yùn)協(xié)定)、波蘭、斯里蘭卡、阿根廷、智利、意大利

　　互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函

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